审计“大智慧” 勿耍“小聪明”——立信与证监会听证会辩论解析

2018年第02期

关键词:
听证会;底稿;审计程序

摘要
     在一不留神就会遭遇"黑天鹅"的资本市场,普通投资者对审计的保证、增信作用越发依赖,但审计失败的案例却层出不穷。文章通过证监会对立信行政处罚前的一场听证会的分析,就立信的审计失败个案进行深入解读,从中窥探到审计失败的痼疾:(1)执行审计程序机械僵化;(2)风险导向审计得不到落实;(3)审计质量控制苍白无力。针对这些问题的思考不再是放射状的怨天尤人,而是聚焦审计工作本身的自我审视与自我救赎。


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